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旧NISA（一般NISAとつみたてNISA）の非課税期間は、投資家にとって重要なポイントです。ここでは、具体的な例を交えて詳しく解説します。
1. 旧NISAの基本的な非課税期間
旧NISAでは、購入した金融商品（株式・投資信託など）の値上がり益や配当金が、一定期間非課税となります。
| 種類 | 非課税期間 | 年間投資上限額 |
|---|---|---|
| 一般NISA | 5年間 | 120万円 |
| つみたてNISA | 20年間 | 40万円 |
2. 旧NISAの非課税期間の具体例
(1) 一般NISAの非課税期間の例
- 2020年に120万円の株式を購入
- 非課税期間は2024年までの5年間
- 2024年末で非課税期間が終了し、以下の選択が必要
選択肢
① 翌年のNISA枠（2025年分）にロールオーバー（移行）
- 翌年のNISA枠が空いていれば、非課税のままさらに5年間延長可能
- 2025年からの新NISAにはロールオーバー不可
② 特定口座や一般口座へ移行
- 時価評価で移行され、以降は課税対象
- 取得価格がリセットされるため、税負担に注意
③ 売却
- 売却益は非課税
例
- 2020年に購入した株式120万円が2024年末に150万円に値上がり
- ロールオーバー → 2025年のNISA枠（新NISAには不可）
- 特定口座へ移行 → 150万円が取得価格となる
- 売却 → 30万円の利益が非課税
(2) つみたてNISAの非課税期間の例
- 2020年に40万円投資
- 非課税期間は2040年までの20年間
- 20年経過後は特定口座へ移行または売却
例
- 2020年の40万円が2040年に80万円に成長
- 2041年に特定口座へ移行 → 80万円が取得価格
- 売却 → 40万円の利益が非課税
3. 旧NISAの非課税期間のポイント
✅ 一般NISAは5年間の非課税で、ロールオーバー可能（2023年分まで）
✅ つみたてNISAは20年間の長期非課税で、ロールオーバー不可
✅ 非課税期間終了時に特定口座へ移行すると、時価評価が取得価格になる
✅ 新NISAではロールオーバー不可のため、売却や特定口座移行が必要
4. まとめ
旧NISAの非課税期間を理解し、適切な運用を行うことが重要です。特に一般NISAの非課税期間終了時の選択肢には注意が必要で、新NISAへの移行も踏まえた戦略が求められます。